2018年中国个人所得税起征点及税率
2018年10月1日起，中国个人所得税起征点从3500元/月调整为5000元/月。这意味着月收入低于5000元的纳税人无需缴纳个人所得税。
2018年个人所得税税率表（月收入）
| 月收入区间（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3 | 0 |
| 3000-12000元 | 10 | 210 |
| 12000-25000元 | 20 | 1410 |
| 25000-35000元 | 25 | 2660 |
| 35000-55000元 | 30 | 4410 |
| 55000-80000元 | 35 | 7160 |
| 超过80000元 | 45 | 15160 |
应纳税所得额计算方法
应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（社保公积金等） - 专项附加扣除（子女教育、继续教育等）
实际案例计算
假设某纳税人月收入8000元，社保公积金等专项扣除合计1000元，无专项附加扣除：
应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 1000 = 2000元 应缴个税 = 2000×3% - 0 = 60元
新旧政策对比
2018年10月前适用旧标准： 起征点3500元/月 税率表与调整后相同，但收入区间对应金额不同
10月后适用新标准： 起征点5000元/月 新增专项附加扣除项目（次年实施）
注意事项
- 2018年个税改革分两个阶段实施，10月前按旧标准，10月起按新标准
- 专项附加扣除政策2019年才正式实施
- 年终奖计税方式在2018年仍可选择单独计税
- 不同地区社保公积金扣除标准可能略有差异
常见问题解答
问：兼职收入如何计税？ 答：劳务报酬所得按次计算，800元以下免税，超过4000元扣减20%费用后按20%税率计征。
问：自由职业者如何缴税？ 答：可按生产经营所得计税，适用5%-35%超额累进税率，或按劳务报酬所得计税。
问：外籍人士是否享受同样标准？ 答：外籍人员附加减除费用标准为1300元/月，实际起征点为5000+1300=6300元/月。
